Comment est calculé l'impôt sur le revenu ?
Le calcul suit quatre étapes. On divise d'abord le revenu net imposable du foyer par le nombre de parts (le quotient familial). On applique ensuite le barème progressif à ce revenu par part, puis on multiplie le résultat par le nombre de parts. On vérifie enfin que l'avantage procuré par les enfants ne dépasse pas le plafond du quotient familial, et on applique la décote pour les impôts modestes.
Le barème 2026 (revenus 2025)
| Revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Les tranches ont été revalorisées de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026.
Le quotient familial
Une personne seule compte pour 1 part, un couple marié ou pacsé pour 2 parts. Chacun des deux premiers enfants ajoute une demi-part, puis chaque enfant à partir du troisième ajoute une part entière. Un parent qui élève seul ses enfants bénéficie d'une demi-part supplémentaire (case T).
L'avantage fiscal de chaque demi-part liée aux enfants est plafonné à 1 807 €. Pour un parent isolé, l'avantage de la part accordée au titre du premier enfant est plafonné à 4 262 €.
La décote
Si votre impôt brut est inférieur à 1 982 € (personne seule) ou 3 277 € (couple), il est réduit par la décote : 897 € (ou 1 483 € pour un couple) moins 45,25 % de l'impôt brut. Un impôt final inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement.
TMI et taux moyen : ne pas confondre
Votre tranche marginale est le taux qui s'applique au dernier euro gagné : c'est elle qui compte pour mesurer l'intérêt d'une déduction comme le PER, ou pour choisir entre la flat tax et le barème. Votre taux moyen, toujours plus faible, correspond à ce que vous payez réellement rapporté à vos revenus.
Questions fréquentes
Le simulateur tient-il compte du prélèvement à la source ?
Le prélèvement à la source n'est qu'un mode de paiement : l'impôt final est le même. Le simulateur calcule cet impôt final ; la régularisation de septembre correspond à l'écart avec ce qui a été prélevé pendant l'année.
Les revenus du capital sont-ils inclus ?
Non, sauf si vous avez opté pour le barème. Par défaut, dividendes, intérêts et plus-values sont imposés à part, au prélèvement forfaitaire unique.
Quelles réductions et crédits d'impôt ne sont pas pris en compte ?
Le simulateur ne gère pas les réductions et crédits d'impôt (emploi à domicile, dons, frais de garde…), qui viennent ensuite diminuer l'impôt. Il ne calcule pas non plus la contribution différentielle sur les très hauts revenus.
Comment réduire son impôt sur le revenu ?
Les leviers les plus courants sont le versement sur un PER (déduction du revenu imposable), les dons aux associations, l'emploi à domicile, l'investissement dans les PME ou le déficit foncier. Leur intérêt dépend de votre tranche marginale.