Tranche marginale ou taux moyen : comprendre son impôt 2026
« Je suis dans la tranche à 30 %, donc je paie 30 % d'impôt. » C'est l'une des idées reçues les plus répandues en matière de fiscalité. Une personne seule qui déclare 30 000 € de revenu imposable est bien dans la tranche à 30 %, mais son impôt ne représente que 7 % de son revenu. Explications.
Le barème 2026 fonctionne par tranches
Pour les revenus 2025 imposés en 2026, le barème est le suivant, par part de quotient familial :
| Revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Chaque taux ne s'applique qu'à la portion de revenu comprise dans sa tranche. Pour notre célibataire à 30 000 € :
- les 11 600 premiers euros ne sont pas imposés ;
- les 17 979 € suivants sont imposés à 11 %, soit 1 978 € ;
- seuls les 421 € au-delà de 29 579 € sont imposés à 30 %, soit 126 €.
Total : 2 104 € d'impôt. Sa tranche marginale est de 30 %, mais son taux moyen n'est que de 7,0 %.
Deux taux, deux usages
Le taux moyen mesure ce que vous payez réellement : votre impôt divisé par votre revenu imposable. C'est lui qui dit si vous êtes « beaucoup » imposé.
La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux qui frappe votre dernier euro de revenu. C'est elle qui compte pour toutes les décisions à la marge : un revenu supplémentaire, une déduction, le choix d'une option fiscale.
| Foyer | Revenu imposable | Impôt | Taux moyen | TMI |
|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 30 000 € | 2 104 € | 7,0 % | 30 % |
| Personne seule | 45 000 € | 6 604 € | 14,7 % | 30 % |
| Couple sans enfant | 90 000 € | 13 208 € | 14,7 % | 30 % |
| Couple avec 2 enfants | 60 000 € | 2 543 € | 4,2 % | 11 % |
Le couple avec deux enfants a 3 parts : son revenu par part n'est que de 20 000 €, il reste dans la tranche à 11 %, et la décote réduit encore son impôt de 229 €.
Une augmentation ne fait jamais perdre d'argent
Changer de tranche ne fait pas basculer tout votre revenu au taux supérieur : seule la partie qui dépasse le seuil est taxée plus lourdement. Une augmentation de salaire augmente donc toujours votre revenu après impôt. Les effets de seuil existent, mais ailleurs : décote, prestations sociales sous conditions de ressources, ou plafonds comme celui du LEP.
Pourquoi votre TMI compte pour vos placements
Le PER
Les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond. L'économie d'impôt est égale à votre TMI : pour notre célibataire à 45 000 €, un versement de 3 000 € fait baisser l'impôt de 900 €. Avec une TMI de 11 %, l'économie ne serait que de 330 €, et le PER perd beaucoup de son intérêt.
La flat tax ou le barème
Les intérêts, dividendes et plus-values sont imposés par défaut au prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt plus 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026, soit 31,4 %. Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, opter pour le barème peut être plus avantageux. Attention, l'option est globale : elle s'applique à tous vos revenus de placement de l'année.
Les revenus fonciers
Les loyers s'ajoutent à vos autres revenus et sont taxés à votre TMI, plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Avec une TMI de 30 %, chaque euro de loyer imposable coûte donc 47,2 centimes : c'est ce calcul qui guide le choix entre micro-foncier, réel, ou détention en SCI.
Et le taux de prélèvement à la source ?
Le taux affiché sur votre fiche de paie est un troisième indicateur. Calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration, il se rapproche de votre taux moyen. Il n'a rien à voir avec votre tranche marginale.
Notre simulateur calcule votre impôt 2026 avec le quotient familial plafonné et la décote, affiche votre tranche marginale et votre taux moyen, et chiffre ce qu'un versement sur un PER vous ferait économiser.